Kurz gesagt: Die Demokraten können zwar versuchen, das Bundessteuerrecht zu ändern, doch das Ergebnis der Zwischenwahlen 2026 hebt eine Steuerbestimmung nicht automatisch auf oder ändert sie neu. Jede Änderung muss vom Kongress, dem Präsidenten und den Bestimmungen zum Inkrafttreten des Gesetzes genehmigt werden.
Am 4. November 2026 meldete die Nachrichtenagentur Associated Press, dass die Demokraten die Kontrolle über Repräsentantenhaus und Senat gewonnen hätten. Dies ist eine Prognose der Mehrheitsverhältnisse in den beiden Kammern und keine Bestätigung aller Wahlergebnisse: Im Live-Bericht der AP hieß es, die Senatswahl in Michigan sei noch nicht entschieden und die Auszählung in Alaska dauere noch an. Da die Zwischenwahlen nicht den Präsidenten wählen oder ablösen, bleibt Donald Trump im Amt. Der Live-Wahlbericht der AP liefert die aktuellsten Ergebnisse und Hintergrundinformationen zu noch ausstehenden Wahlen.
Die aktuelle Grundlage bildet das 2025 vom Kongress verabschiedete Gesetz Public Law 119-21 sowie die inflationsbereinigten Zahlen des IRS für das Steuerjahr 2026. Das Gesetz änderte mehrere Bestimmungen, deren Gültigkeit gemäß dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017 auslaufen sollte. Insbesondere wurde die bestehende Struktur der Einkommensteuersätze für Privatpersonen durch das geltende Recht dauerhaft verankert. „Dauerhaft“ bedeutet, dass kein planmäßiges Auslaufen vorgesehen ist; ein späterer Kongress kann sie weiterhin ändern. Die ursprünglich für 2025 vorgesehene Auslauffrist ist allein kein Grund für eine Erhöhung der Steuersätze im Jahr 2026. Siehe den verabschiedeten Text von Public Law 119-21 und die aktuellen Richtlinien des IRS zur Einkommensteuer für Privatpersonen .
Für das Jahr 2026 gelten bei der US-Bundeseinkommensteuer weiterhin sieben Grenzsteuersätze. Ein Grenzsteuersatz gilt nur für den Teil des zu versteuernden Einkommens, der in die jeweilige Steuerklasse fällt; er wird nicht auf jeden einzelnen Dollar Einkommen erhoben. Die US-Steuerbehörde (IRS) gibt folgende Schwellenwerte für Alleinstehende und gemeinsam veranlagte Ehepaare an:
| Grenzrate | Alleinstehender Steuerzahler: Steuerpflichtiger Einkommensbereich | Gemeinsam veranlagte Ehegatten: Steuerpflichtiger Einkommensbereich |
|---|---|---|
| 10% | Bis zu 12.400 US-Dollar | Bis zu 24.800 US-Dollar |
| 12% | Über 12.400 $ bis 50.400 $ | Über 24.800 $ bis 100.800 $ |
| 22 % | Über 50.400 $ bis 105.700 $ | Über 100.800 $ bis 211.400 $ |
| 24 % | Über 105.700 $ bis 201.775 $ | Über 211.400 $ bis 403.550 $ |
| 32 % | Über 201.775 $ bis 256.225 $ | Über 403.550 $ bis 512.450 $ |
| 35 % | Über 256.225 $ bis 640.600 $ | Über 512.450 $ bis 768.700 $ |
| 37 % | Über 640.600 US-Dollar | Über 768.700 US-Dollar |
Der Standardabzug beträgt 2026 16.100 US-Dollar für Alleinstehende, 32.200 US-Dollar für Verheiratete und 24.150 US-Dollar für Alleinerziehende. Die US-Steuerbehörde (IRS) gibt außerdem für 2026 eine maximale Kindersteuergutschrift von 2.200 US-Dollar an; die Anspruchsvoraussetzungen, Einkommensgrenzen und Erstattungsregeln sind weiterhin relevant. Ein Abzug reduziert das zu versteuernde Einkommen, eine Steuergutschrift hingegen die zu zahlende Steuer. Daher können sich vorgeschlagene Änderungen an beiden unterschiedlich auf Haushalte auswirken. Die Höhe der Steuergutschrift und die jährlichen Schwellenwerte entnehmen Sie bitte dem Inflationsanpassungsbulletin der IRS für 2026 .
Einige Regelungen, die oft als „Steuerbefreiung für Trinkgelder“ oder „Steuerbefreiung für Überstunden“ zusammengefasst werden, sind Abzüge mit festgelegten Anspruchsvoraussetzungen, Höchstgrenzen oder schrittweiser Abschaffung. Laut geltendem Recht gelten nach IRS bestimmte Abzüge für Trinkgelder und Überstunden, ein Abzug für berechtigte Senioren sowie ein Abzug für bestimmte Autokreditzinsen für die Steuerjahre 2025 bis 2028. Es handelt sich dabei nicht um pauschale Befreiungen für jedes Trinkgeld, jede Überstundenvergütung, jeden Senioren oder jeden Autokredit. Die Details und Grenzen sind in den jeweiligen Richtlinien des IRS aufgeführt .
Auch Kleinunternehmer müssen bestimmte Regelungen beachten. Das Gesetz von 2025 sieht eine dauerhafte, 100%ige zusätzliche Abschreibung im ersten Jahr für qualifizierte Wirtschaftsgüter vor, die nach dem 19. Januar 2025 erworben wurden, vorbehaltlich der gesetzlichen Definitionen und Bestimmungen. Die schnellere Abschreibung kann sich ändern, wenn ein Unternehmen eine Investition absetzt; dies bedeutet nicht, dass der Staat den Kaufpreis erstattet. Die entsprechenden Informationen finden Sie auf der Webseite des IRS zu den Unternehmensregelungen .
Es bedarf eines entsprechenden Gesetzes. Repräsentantenhaus und Senat müssen dem Gesetzentwurf zustimmen, anschließend geht er an den Präsidenten. Dieser kann ihn unterzeichnen, ihn unter bestimmten, in der Verfassung vorgesehenen Umständen ohne Unterschrift in Kraft treten lassen oder sein Veto einlegen. Der Kongress kann ein Veto mit einer Zweidrittelmehrheit in beiden Kammern überstimmen. Die Nachrichtenagentur AP berichtete, Trump habe angekündigt, gegen von den Demokraten eingebrachte Gesetze sein Veto einzulegen – eine politische Warnung und kein Veto gegen ein bestimmtes Steuergesetz. Eine Mehrheit in beiden Kammern ist daher zwar wichtig, führt aber allein nicht zur Aufhebung des Gesetzes. Die Beschreibung des Gesetzgebungsverfahrens im Repräsentantenhaus erläutert den Schritt des Präsidenten und die Möglichkeit der Vetoüberstimmung.
Das Senatsverfahren stellt eine weitere Einschränkung dar. Nach den geltenden Senatsregeln kann bei den meisten umstrittenen Gesetzesvorlagen eine 60-Stimmen-Hürde für die Beendigung der Debatte erreicht werden. Dies ist die sogenannte „Cloture“-Hürde, nicht die Stimmenzahl, die in jedem Fall für die endgültige Verabschiedung erforderlich ist. Im Rahmen des Haushaltsabgleichs können bestimmte steuerliche Bestimmungen mit einfacher Mehrheit verabschiedet werden, dies erfordert jedoch ein Haushaltsverfahren und ist durch Regeln wie die Byrd-Regel des Senats eingeschränkt. Die Erläuterungen des Senats zum Thema „Cloture“ und die FAQ des Congressional Research Service zum Haushaltsabgleich beschreiben diese Verfahrenswege und -grenzen.
Das lässt Raum für Vorschläge und Kompromisse, aber kein garantiertes Ergebnis. Ein künftiges Gesetz könnte Steuersätze, Abzüge, Steuergutschriften oder die Regelungen zur Absetzung von Betriebsausgaben anpassen; Verhandlungen könnten Bestimmungen einschränken, schrittweise einführen, verzögern oder ganz streichen. Das sind mögliche Optionen des Gesetzgebers, keine durch die Wahl bedingten Änderungen oder eine Vorhersage, ob ein bestimmter Vorschlag angenommen wird. Gerichte können die Anwendung eines Gesetzes überprüfen und über Klagen entscheiden, aber ein Gerichtsverfahren ist nicht der übliche Weg, die Steuerpolitik des Kongresses durch einen neuen Steuersatz zu ersetzen.
Der derzeitige 119. Kongress bleibt während der Übergangszeit nach der Wahl im Amt. Der neue Kongress soll planmäßig am 3. Januar 2027 um 12:00 Uhr mittags zusammentreten, sofern der Kongress nicht per Gesetz ein anderes Datum festlegt (gemäß den Richtlinien des Repräsentantenhauses für den Kongresskalender) . Der derzeitige Kongress könnte jedoch auch schon vorher Gesetze verabschieden; die Wahl führt nicht automatisch dazu.
Für die meisten Steuerzahler, die das Kalenderjahr als Steuerjahr verwenden, endet das Steuerjahr 2026 am 31. Dezember 2026, und die Steuererklärung für dieses Jahr wird 2027 eingereicht. Die Steuerklassen und Abzüge des IRS für 2026 bilden derzeit die Grundlage. Ein späteres Gesetz wird festlegen, wann die Änderungen in Kraft treten, und Formulare und Richtlinien des IRS werden die korrekte Meldung erläutern. Das Gesetz von 2025 selbst enthielt spezifische Inkrafttretungsdaten, daher sollten Leser auf die Formulierung des Inkrafttretensdatums achten und nicht davon ausgehen, dass eine Änderung am Wahltag, am 1. Januar oder mit Beginn der nächsten Steuererklärungssaison in Kraft tritt.
Für Haushalte und kleine Unternehmen ist ein in Kraft getretenes Gesetz und aktualisierte Anweisungen der US-Steuerbehörde (IRS) ausschlaggebend – nicht etwa eine Wahlkampfmeldung oder ein noch nicht verabschiedeter Gesetzesvorschlag. Bis dahin gelten die aktuellen Regelungen. Diese Übersicht dient der allgemeinen Information und stellt keine individuelle Steuerberatung dar.
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